Expertul contabil focșănean Mirela Lupu: Cum se reformează sistemul fiscal din România prin majorări de taxe și impozite
Pentru că nu sunt bani, pentru că statul român este incapabil să colecteze de la cei necinstiți, pentru că greșești fără să vrei atunci cînd ai prea mult reguli și abia ești așteptat să o faci de către instituțiile de control, a fost eliminată înjumătățirea amenzilor și scoase de sub umbrela prevenției o serie de sancțiuni, pentru că de unde este cel mai ușor să colectezi? De la cei care pun motorul economiei in funcțiune și sunt onești. Și ce le faci? Le mărești taxele și impozitele.
Așa că oameni buni, avem ordonațe și legi nou-nouțe care reformează sistemul fiscal din România prin majorări de taxe și impozite. Așa au hotărât decidenții noștri, noi va trebui să ne conformăm. Aceste modificări vor conduce la creșterea prețurilor bunurilor și serviciilor, din nou.
Nu cred că există activitate care să nu fie afectată de ultimele modificări, așadar textul de mai jos deși lung trebuie parcurs de către toți cei care desfășoară o activitate economică legal. Cei care o fac dar nelegal trebuie să afle ca ANAF-ul împreună cu instituțiile de control și-au intensificat acțiunile de a-i prinde.
Pe lângă toate acestea agenții economici trebuie să se pregătească și să aloce bugete suplimentare, pentru că începând cu anul 2024 toate facturile în relația B2B (între persoane juridice) se vor transmite doar prin aplicația E-factura. Voi reveni cu un nou articol despre acest aspect.
Revenind la ultimele modificări, unele articole se aplică chiar de anul acesta și cele mai multe de anul viitor.
-
Microintreprinderi- începând cu anul 2024
Vom avea 2 cote de impozitare:
-
1% -pentru microîntreprinderile care realizează venituri până în 60.000 euro (300.000 lei) inclusiv și care nu realizează activitățile de la punctul 2 de mai jos
- 3% - pentru microîntreprinderile care:
1. realizează venituri peste 60.000 euro; sau
2. desfășoară activități corespunzătoare codurilor CAEN: 5821 – Activități de editare a jocurilor de calculator, 5829 – Activități de editare a altor produse software, 6201 – Activități de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client), 6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației, 5510 – Hoteluri şi alte facilități de cazare similare, 5520 – Facilități de cazare pentru vacanțe şi perioade de scurtă durată, 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 – Restaurante, 5621 – Activități de alimentație (catering) pentru evenimente, 5629 – Alte servicii de alimentație n.c.a., 5630 – Baruri și alte activități de servire a băuturilor, 6910 – Activități juridice – numai pentru societățile cu personalitate juridică care nu sunt entități transparente fiscal, constituite de avocați potrivit legii, 8621 – Activități de asistență medicală generală, 8622 – Activități de asistență medicală specializată, 8623 – Activități de asistență stomatologică, 8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.
În cazul în care, în cursul unui an fiscal, o microîntreprindere realizează venituri peste 60.000 euro sau începe să desfășoare activitățile de la punctul 2 de mai sus, este aplicabilă cota de 3% începând cu trimestrul în care se înregistrează astfel de situații.
-
Impozit pe profit
-
Se introduce impozitul minim pe cifra de afaceri pentru contribuabilii (alții decât instituții de credit și persoane juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, pentru care au fost introduse reguli speciale) care înregistrează în anul precedent o cifră de afaceri de peste 50.000.000 euro și al căror impozit pe profit este mai mic decât impozitul minim pecifra de afaceri. Aceștia vor fi obligați la plata impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
-
Se introduce un impozit suplimentar pentru instituțiile de credit, aplicabil persoanelor juridice române şi sucursalelor din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine – 2% pentru perioada ianuarie 2024-31 decembrie 2025 si 1% începând cu 2025.
Creditele bancare se vor scumpi din nou urmare a acestor modificări.
-
Pentru persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale și care înregistrează în anul precedent o cifră de afaceri de peste 50.000.000 euro se introduce suplimentar un impozit specific pe cifra de afaceri de 0,5% calculat după o formulă.
-
Salarizare
-
Începând cu data de 01 octombrie salariul minim pe economie a crescut de la 3000 lei la 3300 lei și ne așteptăm să crească din nou din 2024;
-
Există deja mai multe discuții ca începând cu noiembrie 2023 salariul minim brut în construcții să crească la 4582 lei și în agricultură la 3436 lei așa încât salariații să beneficieze de aceleași salarii nete urmare a eliminării CASS-ului;
-
Pe lângă aceste majorări angajatorii trebuie să știe că dacă au salariați angajați de mai mult de 24 de luni au obligația majorării salariului brut. Nu este specificată nici o valoare, pot stabili de la 1 leu în sus;
-
Facilitatea celor 200 lei neimpozabili încetează din 2024, deci vom asista din nou la o creștere a contribuțiilor;
-
Scutirea de impozitîn IT se menține doar pentru veniturile sub 10000 lei;
-
Tichetele de masă vor fi impozitate cu CASS 10% .
-
Începând cu 1 iulie 2024, veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată vor fi supuse impozitului pe venit în cotă de 70%.
-
Activități independente (PFA-uri, II-uri și alte forme independente)
-
Contribuțiile la CAS și CASS vor crește și se vor raporta la fel ca și până acum la salariul minim pe economie. La cum sunt discuțiile în spațiul public ne așteptăm ca acesta să se majoreze;
-
Din 2024 sănătatea (CASS) în cazul PFA-urilor se va putea scădea din profitul impozabil asemenea CAS-ului;
-
Baza de calcul în cazul CASS-ului va crește de la 24 luni cât este acum până la maxim 60 salarii minime brute. Cota la CASS va rămâne 10%;
-
Pentru stabilirea contribuției la CASS bazele de calcul se vor separa. Dacă până acum se achita sănătate la veniturile cumulate începând din 2024, dacă o persoană are venituri din maimulte surse, respectiv, venituri din activități independente, investiții, chirii… CASS-ul se va achita în funcție de plafoane pentru fiecare sursă de venit în parte, separate.
-
TVA --- începând cu 2024
-
În cazul locuințelor care in momentul livrării pot fi locuite ca atare s-a revizuit semnificația acestora cu privire la gradul de finisare și la dotările necesare;
-
Crește cota de tva de la 9% la 19% pentru livrarea de bere și alimentelor cu zahăr adăugat (peste 10g/100g produs) cu excepția biscuiților și a cozonacului începând cu anul 2024;
-
Crește cota de TVA de la 5% la 9% pentru:
-alimente de înaltă valoare calitativă – produse eco, tradiționale;
-livrarea locuințelor ca parte a politicii sociale (suprafața utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv TVA;
-livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență
- accesul la bâlciuri, parcuri de distracții și parcuri recreative
-accesul la evenimentele sportive
-
Crește cota de TVA de la 5 % la 19% pentru:
transportul de persoane cu trenurile sau vehiculele istorice cu tracțiune cu aburi pe linii înguste, instalațiile de transport pe cablu - telecabină, telegondolă, telescaun, teleschi, cele cu tracțiune animală și transportul de persoane cu ambarcațiuni folosite în scop turistic sau de agreement
-
E-sigiliu
În vederea asigurării respectării trasabilităţii transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul României se instituie Sistemul naţional RO e-Sigiliu
-
Accize
-
Au fost introduse accize nearmonizate pentru noi categorii de produse care conțin tutun, băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este peste 5g /100 ml.
Supun atenției celor care dețin restauranteși/sau comercializează sucuri pe care le produc în regim propriu – limonade, ceaiuri,…concentrația de zahăr pe care o au adăugată!
-
Au fost introduse noi contravenții în domeniul produselor accizabile și au fost mărite cuantumurile amenzilor contravenționale pentru nerespectarea legislației din domeniu
-
Începând cu noiembrie 2023 ies de sub incidența legii prevenirii anumite fapte printre care și nedepunerea in termen a declarațiilor fiscale, se majorează sancțiunile în ce privește casele de marcat (OUG 28/1999)
-
Tranzacțiile cu numerar
Mare atenție la modificările aduse pentru tranzacțiile cu numerar începându cu 11 noimebrie 2023. Regăsiți un articol detaliat pe pagina Ziarului de Vrancea
-
1000 lei/tranzacție către pers juridice--- maxim 2 tranzacțiipezi
-
5000 lei/tranzacție către pers fizice
-
plafon maxim în casierie 50.000 lei și ce se depășește termen 2 zile lucrătoare de a fi depuși la banca
-
împrumuturi/restituri de aporturi către asociați - doar prin conturile bancare
-
Articol redactat de Ec. Expert contabil Mirela Lupu
-
Mirela Lupu este expert contabil si consultant fiscal. Oferă consultanță fiscală și financiară cu programare la mirela@contabilitatefocsani.ro
