Mirela Lupu, economist expert contabil în Focșani, prezintă în ZdV modificările fiscale ale anului 2023
Anul 2023 nu va fi unul ușor pentru antreprenori, ei venind după o pandemie, un război la graniță, prețuri mărite la energie, fluctuații în lanțurile de aprovizionare și lipsa de predictibilitate din partea statului . Cheltuielile bugetare au crescut și modul cel mai ușor de colectare a banilor este de la firmele mici prin majorarea de taxe și impozite.
Antreprenorii sunt o voce tăcută, dacă ar face gălăgie ar putea muta munții din loc. În 2019 într-un raport al Comisie Europene se preciza faptul că România are circa 487.000 de firme dintre care 99,7% reprezintă IMM-uri și angajează 66% din totalul salariaților.
Cred că surprizele nu se vor opri doar la creșterile pentru 2023, s-au luat o serie de angajamente prin PNRR, așa încât majorările vor crește și in 2024, 2025. Se dorește eliminarea treptată a facilităților și stimulentelor fiscale.
Noul an va fi o provocare pentru mediul de afaceri.Antreprenorii vor trebui să se reinventeze, să fie prudenți în luarea deciziilor și să cântărească bine nevoia investițiilor.
Modificările sunt multe, o să parcurg pe scurt noutățile anului 2023:
- Salariul minim pe economie brut general crește de la 2550 lei la 3000 lei lunar și în domeniul construcțiilor de la 3000 lei la 4000 lei/lunar. Pentru suma de 200 lei nu se aplică contribuții acolo unde salariatul are funcția de bază și anterior a avut salariul sub pragurile actuale.
- Rămâne în vigoare supra-taxarea contractelor part-time
- Impozitarea dividendelor – se majorează cota de impozit de la 5 % la 8%. Pentru dividendele intermediare distribuite în cursul anului 2022 cota de 5% se aplică doar pentru profitul obținut la 30.09.2022.
- Se modifică regimul fiscal al microîntreprinderilor.
Cota de impozitare de 1% va fi condiționată de îndeplinirea unor condiții cumulative la 31.12.2022:
- cifra de afaceri sub 500.000 euro (se aplică pentru veniturile obținute în 2023)
- capital social deținut de persoane (altele decât statul , autoritățile locale)
- nu se află în lichidare/dizolvare
- a realizat venituri, altele decât cele din consultanță și/sau management, în proporție de peste 80% din veniturile totale
- are cel puțin 1 angajat încadrat cu normă intreagă sau cumulează o normă întreagă din mai multe contracte
- are asociați/acționari care dețin peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, incluzând și persoana care verifică îndeplinirea condițiilor
- Cotă de TVA se majorează la 19% pentru ape, inclusiv ape minerale și ape gazeificate, care conțin zahăr sau alți îndulcitori, aromatizate
- Normele de venit scad de la 100.000 euro la 25.000 euro începând cu veniturile anului 2023 pentru acele PFA-uri care determină venitul pe baza normelor de venit. Trecerea la sistemul real va avea loc din 2024
- PFA-urile vor achita sănătate și pensii majorate în funcție de veniturile nete obținute. Peste 24 salarii minime (72000 lei) contribuția la sănătate și pensie va fi dublă față de anul 2022.
- Referitor la contribuția la sănătate:
- Venit sub 6 salarii minime: 0
- Venit intre 6-12 salarii minime: 10%*3.000 lei *6 = 1.800 lei
- Venit intre 12-24 salarii minime: 10%*3.000 lei*12 = 3.600 lei
- Venit peste 24 salarii minime: 10%*3.000 lei* 24 = 7.200 lei
- Referitor la pensii:
- Venit intre 12-24 salarii : CAS = 25%* 3.000 lei * 12 = 9.000 lei
- Venit peste 24 salarii : CAS= 25%*3.000 lei *24 = 18.000 lei
- Veniturile din chirii – nu se mai aplică cota forfetară de 40%. Contractele de chirie se vor înregistra la ANAF în cel mult 30 zile de la semnarea contractelor sau actelor adiționale
- Veniturile din jocurile de noroc – se vor impozita după o noua grilă
- Societățile încadrate la mijlocii au obligația depunerii declarației SAFT (declarația 406) începând cu anul 2023. Perioada de grație este de 6 luni. Lista cu societățile care au obligația depunerii noii declarații poate fi consultată aici:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/ContribuabiliMijlociiI_14122022.pdf
- Societățile care au încasări cu numerar peste pragul de 50.000 lei au obligația utilării unității cu POS. Măsura se aplică începând cu încasările anului 2023.
Le doresc tuturor antreprenorilor mult succes în anul 2023, să fie optimiști , mai uniți și să nu se oprească în a se vedea ”departe”. Se observă deja o maturizare a afacerilor față de anii anteriori. Cu răbdare șicumpătare vor reuși să-și atingă obiectivele.
Articol redactat de Ec. Expert contabil Lupu Mirela
Mirela este expert contabil si consultant fiscal . Oferă consultanță fiscală și financiară cu programare la mirela@contabilitatefocsani.ro
