Expertul contabil focșănean Mirela Lupu: Schimbări fiscale majore din august. Ce trebuie să știi despre noile taxe
La finalul lunii iulie 2025, în Monitorul Oficial a fost publicată Legea nr. 141/2025, unul dintre cele mai ample pachete de măsuri fiscal-bugetare din ultimii ani. Noile prevederi intră în vigoare în mare parte de la 1 august 2025 și aduc schimbări majore atât pentru persoanele fizice, cât și pentru mediul de afaceri.
De la creșterea impozitului pe dividende și majorarea TVA, până la modificări în calculul contribuțiilor la sănătate și al indemnizațiilor medicale, aceste măsuri urmăresc să aducă mai multe venituri la bugetul de stat, dar și să restrângă anumite facilități fiscale existente.
În continuare, prezint pe scurt principalele schimbări și termenele de aplicare.
I. Persoane fizice
Domeniu Măsură Dată aplicare
Impozit pe dividende Crește de la 10% la 16% pentru dividende distribuite din 1 ian 2026. 1 ian 2026
Deșeuri metalice Veniturile impozitate cu 10% (reținere la sursă). 1 aug 2025
Dobânzi obligațiuni externe Se impozitează cu 10%.
Această prevedere se referă la dobânzile pe care le încasează persoanele fizice (sau juridice) din obligațiuni emise de firme românești, dar listate pe burse din afara României. 1 aug 2025
Pensii CASS de 10% aplicat doar pe partea ce depășește 3.000 lei/lună. 1 aug 2025
Jocuri de noroc Impozit diferit: 4%, 20%, 40% în funcție de sumă. 1 aug 2025
Coasigurați Nu mai există coasigurare gratuită.
• Dacă vrei ca un membru al familiei să fie asigurat prin tine, trebuie:
1. Să depui Declarația Unică pentru el,
2. Să plătești CASS aferent la echivalentul a 6 salarii minime brute/an (în 2025 aceasta este 2.430 lei/persoană).
• Plata se face în două tranșe:
– 25% la depunerea Declarației
– 75% până la 25 mai anul următor.
1 sept 2025
CASS (sanatate) pe alte venituri Aceste venituri vor fi supuse impozitării CASS: șomaj, alocații creștere copil, incluziune.
Vor fi exceptați bolnavii cu afecțiuni oncologice 1 aug 2025
CASS voluntar Plata în două tranșe: 25% la declarație, 75% până în mai următor. 1 aug 2025
Concedii medicale Indemnizațiile pentru concediu medical au fost reduse și diferențiate, inclusiv în funcție de durata incapacității de muncă.
Indemnizații reduse:
• 55% (pentru perioada1–7 zile)
• 65% (pentru perioada 8–14 zile)
• 75% (≥15 zile sau boli cardiovasculare). 1 aug 2025
II. Firme și consumatori
Domeniu Măsură Dată aplicare
TVA standard Crește de la 19% la 21%. 1 aug 2025
TVA redus Se unifică o singură cotă de 11%; cotele de 5% și 9% eliminate pentru alimente, energie, cărți etc. 1 aug 2025
TVA locuințe noi Până la 1 aug 2026 se aplică TVA 9% pentru locuințe noi (max. 120 mp și 600.000 lei) dacă:
1) există antecontract semnat înainte de 2 iulie 2025 și s-a plătit avans;
2) pentru antecontractele semnate între 3 și 31 iulie 2025 este obligatoriu un avans minim de 20% plătit integral până la 31 iulie 2025.
!!!După 1 aug 2026 dispare cota de 9% și se aplică TVA standard 21%. până 1 aug 2026 / apoi 1 aug 2025
Eliminare facilități TVA Scutiri eliminate pentru panouri solare, locuințe sociale, echipamente medicale, spitale. 1 aug 2025
Impozit pe cifra de afaceri (bănci/institutii de credit) Se aplică un impozit suplimentar față de cel existent:
• Suprataxă 2% (sem. I 2025)
• 4% de la 1 iul 2025
• se extinde permanent începând cu 2026. 1 iul 2025 / 1 ian 2026
Accize Majorări etapizate ale accizelor pentru alcool, tutun, carburanți, băuturi cu zahăr și lichide cu nicotină 1 aug 2025 și 2026
e Factura (agricultori și instituții culturale) Obligativitate prorogată până la 1 oct 2025. până 1 oct 2025
Intrarea în vigoare a Legii nr. 141/2025 obligă atât contribuabilii, cât și firmele să își revizuiască planificarea financiară și modul de raportare fiscală.
Deși multe dintre măsuri au fost justificate prin nevoia de echilibrare bugetară, efectele asupra veniturilor nete, costurilor și consumului vor fi resimțite imediat după 1 august 2025. Este recomandat ca fiecare persoană sau companie să analizeze atent impactul acestor modificări și să se pregătească din timp pentru noile obligații fiscale și administrative.
Articol redactat de către Mirela Lupu, expert contabil și consultant fiscal.
