Mesaje la semnarea protocolului USL Vrancea
Din faptul ca actiunea s-a desfasurat in Focsani la sediul Partidului Social Democrat, dar si din alegerea componentei delegatiilor celor trei forte politice, s-ar desprinde doua concluzii. Prima din ele rezultata din structura delegatiei PSD, condusa de Marian Oprisan. Din care au facut parte 3 parlamentari (deputatii Ciprian Nica, Angel Tilvar si Cristian Dumitrescu), cei 2 vicepresedinti ai Consililui Judetean Vrancea (Mircea Diaconu si Dragos Birladeanu), si primarii din Adjud, Panciu, Odobesti (respectiv Constantin Armencea, Ion Petre si Daniel Nicolas). Dar fara, atentie, cel al Focsaniului, Decebal Bacinschi! Este semnalul ca Nini Sapunaru este aproape sigur cadidatul USL pentru scrutinul de peste un an si doua luni la primaria municipiului resedinta de judet. Pretul obtinerii nominalizarii consta deocamdata in acceptarea de catre liderul PNL Vrancea a demonstratiei de forta a PSD la actiunea de vineri. Materializata atit prin semnarea documentului la sediul social-democratilor, dar si prin componenta delegatiei PSD, cu evident mai mare "greutate" decit cea a PNL; ca sa nu mai vorbim de cea a PC. Cu prilejul semnarii protocolului USL la nivel national s-a avut, spre comparatie, mult mai multa grija ca "balanta" politica sa nu fie atit de dezechilibrata public prin componenta delegatiilor in favoarea PSD. Discursurile lui Cel-Mare, Sapunaru si Oprisan de la semnarea Protocolului USL Vrancea - care si-au fixat cu aproximatie obiectivul de a deveni partid unic in judet pentru urmatorul mandat electoral - n-au fost nici ele intimplator alese. S-au dorit a fi cel mai probabil "arma psihologica" din dotarea Aliantei PSD^PNL^PC. ( "Credem ca aceasta intelegere va fi cistigatoare si mai mult ca sigur vom fi impreuna in trei pe unul din primele doua locuri din tara ca rezultat. Mai mult ca sigur, viitorul primar al Focsaniului va fi al USL, vom avea presedinte USL de Consiliu Judetean si 95% din primari vor fi USL" spunea Sapunaru vineri, din sediul PSD). Folosita pentru a "sapa" atit la moralul primarilor PDL in functie, cit si al celor PSD; dar mai ales al celor PNL, tentati sa "faca pasul" spre "zari portocalii", pentru mai multi bani guvernamentali in perioada ramasa pina la alegerile locale din vara anului viitor, de exemplu.
Anunțuri ZdV Premium
Anunțuri ZdV Premium
Comentarii: 5
Adaugă comentariu
, acum 739628 zile, 1 ora, 25 minute, 25 secunde
Ce nu am inteles eu se refera la graba acestor aliante. Parca alegerile locale vor fi la anul, in luna iune. Dar, poate ar fi mai bine sa fie chiar acum, ne-am saturat de dezinteresul lui Bacinschi. citeste integralCat despre urmas...un lucru vad ca este cert. Actualul primar ori a pierdut trenul, ori nu mai candideaza. Daca PSD-ul si PNL-ul s-au inteles, ca Sapunaru sa fie candidatul, pe mine nu ma intereseaza.Vreau doar strazi si parcuri, vreau locuri de munca si putin interes din partea lor.
0
Răspunde
Opțiuni
, acum 739628 zile, 1 ora, 25 minute, 25 secunde
Uniunea Securistilor Liberi au puso bine.Sa vedem daca la alegeri "intelectualul"Marean babaroz va reusi sa prosteasca din nou electoratul cu deale gurii ptr.cei ce voteaza.Daca o vor face ,votantii citeste integraltelectualului vor vedea din nou cum fug adevaratii investitori iar mioriticul plai va ramine acelasi judet condus de mafiotii rosii!
0
Răspunde
Opțiuni
, acum 739628 zile, 1 ora, 25 minute, 25 secunde
ANTIPUPINCURISM.Vrancea prevederile bugetare anuale definitive la venituri au însumat 821.089 mii lei iar încasările realizate au însumat 654.338 mii lei, reprezentând 79,69 % din citeste integralprevederi.
Execuţia bugetelor locale, pe ansamblu şi pe categorii de venituri, reprezentată prin încasările realizate şi drepturile constatate – comparativ cuprevederile anuale definitive se prezintă astfel:
- mii lei - Nr. crt. Categorii de venituri Prevederi bugetare anuale definitive Drepturi constatate ÃŽncasări % din prevederi 1 Venituridin impozite, taxe, contribuţii, alte vărsăminte, alte venituri 102.726 137.081 70.123 68,26 2 Cote defalcate din impozitul pe venit 130.631 119.607 121.076 92,68 3 Sume defalcate dintaxa pe valoarea adăugată 336.642 327.451 333.051 98,93 4 Subvenţii primite de la bugetul de stat şi de la alte bugete 200.913 111.050 111.936 55,71 5 Sume primite de la UE încontul plăţilor efectuate 50.177 18.152 18.152 36,17 TOTAL VENITURI 821.089 713.341 654.338 79,69
Veniturile bugetelor locale provenind din impozite, taxe, contribuţii,vărsăminte, alte venituri, precum şi cote şi sume defalcate din impozitul pe venit însumează 191.199 mii lei şi reprezintă doar 29,22% din totalul veniturilor,în timp ce sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată şi subvenţiile primite au totalizat 444.987 mii lei, respectiv 68% din totalul veniturilor încasate.133
Din analizadatelor prezentate cu privire la execuţia veniturilor bugetelor locale se desprind următoarele concluzii:
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale peanul 2009
- gradul de realizare a veniturilor reprezintă 79,69 % faţă de prevederile bugetare anuale definitive şi 91,73 % din drepturile constatate, ceea ce demonstrează ofundamentare incorectă a bugetului faţă de resursele potenţiale ale unităţilor administrativ-teritoriale ;
- pe surse de venituri se înregistreazădiscrepanţe semnificative în ceea ce priveşte gradul de realizare a acestora – respectiv un grad redus de realizare a veniturilor din impozite şi taxe locale (68,26%faţă de prevederile bugetare), situaţie determinată în principal de o insuficientă preocupare a autorităţilor locale în luarea măsurilorcorespunzătoare pentru urmărirea şi încasarea acestor venituri pe parcursul execuţiei bugetare.
Pe categorii de unităţi administrativ – teritoriale, gradul derealizare a veniturilor totale, calculat ca raport între încasările realizate şi prevederile definitive, se situează între 36,23 % ( oraşe ) şi 94,91 % (municipii),potrivit datelor din tabelul de mai jos :
- mii lei - Nr.crt. Explicaţii Prevederi definitive ÃŽncasări realizate%
1.
Judeţ
212.426
180.262
84,86
2.
Municipii
197.933
187.867
94,91
3
Oraşe
129.422
46.890
36,23
4.
Comune
281.308
239.319
85,07 TOTAL 821.089 654.338 79,69
Dacăanalizăm raportul încasări realizate / drepturi constatate rezultă că un grad mai redus de colectare a creanţelor cuvenite bugetului local se înregistrează lanivelul municipiilor (84,76 % grad de colectare):
încasări realizate / drepturi constatate
( % )
Judeţ 99,98
Municipii 84,76
Oraşe 94,07
Comune91,49
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Şi în cifre absolute, valoarea cea mai mare acreanţelor nerecuperate se înregistrează la nivelul municipiilor, acest fapt rezultând din analiza indicatorului „ drepturi constatate rămase de încasat â€, care petotal judeţ şi pe categorii de unităţi administrativ-teritoriale prezintă următoarea situaţie :
Drepturi constatate rămase de încasat
-mii lei-
Totaljudeţ 55.661
- Judeţ 11
- Municipii 33.765
- Oraşe 367
- Comune 21.518
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
2.Cheltuielilebugetelor locale
Volumul cheltuielilor efective din bugetul local realizate în
anul 2009 la nivelul judeţului Vrancea a fost în sumă totală de 582.524 mii lei , iar alplăţilor efectuate în sumă de 650.274 mii lei, reprezentând 70,95 %, respectiv 79,20 % faţă de nivelul creditelor definitive aprobate în buget, în sumă de821.088 mii lei .
Execuţia cheltuielilor în structura economică a clasificaţiei bugetare se prezintă astfel:
- mii lei - Nr. crt. Categorii de cheltuieli Prevederi bugetareanuale definitive Angajamente bugetare Plăți efectuate % din prevederi 1 Cheltuieli de personal 304.206 300.495 292.162 96,04 2 Bunuri şi servicii 115.013 110.837 98.071 85,27 3Subvenţii 25.503 25.439 25.439 99,75 4 Fonduri de rezervă 12 12 0 0 5 Transferuri între unităţi ale administraţiei publice 16.184 15.813 14.617 90,32 6 Alte transferuri46.657 46.648 46.496 99,65 7 Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile 63.756 60.497 21.741 34,10 8 Asistenţă socială 59.381 56.897 51.681 87,03 9 Alte cheltuieli4.717 4.651 4.455 94,44 10 Cheltuieli de capital 170.929 101.763 83.377 48,78 11 Dobânzi 11.310 11.121 10.527 93,07 12 Operaţiuni financiare 3.420 3.144 1.708 49,94 TOTAL CHELTUIELI 821.088737.317 650.274 79,20
Se constată un grad ridicat de execuţie a subvenţiilor (99,75%), a transferurilor (99,65%), a cheltuielilor de personal (96,04%), comparativ cu un grad deexecuţie a cheltuielilor aferente proiectelor cu finanţare din fonduri externe nerambursabile de numai 34,10% şi a cheltuielilor de capital de numai 48,78%.
Un indicator deosebit deimportant în analiza execuţiei bugetului local la nivelul judeţului este gradul de autofinanţare, respectiv modul de acoperire a cheltuielilor din veniturile proprii realizate.
Dinanaliza efectuată rezultă că acesta se situează pe total judeţ la numai 29,18% (în uşoară creştere faţă de anul precedent ), iar pe categorii deunităţi administrativ-teritoriale gradul de autofinanţare cel mai scăzut se înregistrează la nivelul judeţului (15,63%) şi al comunelor (24,01%), aşadupă cum rezultă din situaţia prezentată în tabelul de mai jos :
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
- mii lei -Realizări efective 2008 Realizări efective 2009 Plăți efectuate Venituri proprii Grad auto-fin. % Plăți efectuate Venituri proprii Grad auto-fin. % 0 1 2 3 4 5 6
TOTALBUGETE, din care:
737.621
178.221
24,16
650.274
189.732
29,18
1.Judeţ
242.269
26.475
10,93
177.243
27.700
15,63
2. Municipii
178.097
84.083
47,21
187.728
92.449
49,25
3.Oraşe
47.172
13.682
29,00
46.988
12.352
26,29
4. Comune
270.083
53.981
19,99
238.314
57.231
24,01
ÃŽn mod implicit, rezultă că eforturile autorităţilor localetrebuie canalizate şi în viitor pe mai buna colectare a crenţelor datorate bugetelor locale, prin aplicarea corespunzătoare a procedurilor de urmărire şi încasare,inclusiv prin executare silită, a impozitelor şi taxelor datorate de contribuabili.
III. Prezentarea rezultatelor activității camerei de conturi desfăşurate la niveluljudețului VRANCEA
1. Informații relevante cu privire la rezultatele activității camerei de conturi
Principalele obiective ale activităţii Camerei de Conturi Vrancea lanivelul unităţilor administrativ-teritoriale au fost urmărirea modului de realizare a veniturilor, angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi efectuarea cheltuielilor bugetare,organizarea şi ţinerea la zi a contabilităţii, modul de gestionare a patrimoniului public şi privat, derularea programelor de achiziţii publice, organizarea sistemelor decontrol intern .
Misiunile de audit efectuate în anul 2010 la entităţile de interes local au avut ca obiectiv auditarea conturilor de execuţie a bugetelor locale ale comunelor,oraşelor, municipiilor şi judeţului, a bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din bugetele locale, inclusiv analiza şiperformanţa gestionării banului public, evaluarea existenţei şi bunei funcţionări a sistemelor de control şi audit intern.
ÃŽn conformitate cu programul deactivitate aprobat pentru anul 2010, au fost incluse în program 38 acţiuni de control/audit la un număr de 36 entităţi de interes local, ceea ce reprezintă 24,83% dintotalul entităţilor aflate în aria de competenţă.
Toate activităţile specifice programate au fost realizate, cu încadrarea în perioadele aprobate.
Totodată, în aceeaşi perioadă, au fost realizate şi 24 acţiuni care au vizat verificarea modului de aducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin deciziileemise.
Din cele 38 acţiuni realizate, 30 sunt misiuni de audit financiar asupra conturilor de execuţie bugetară, 2 sunt misiuni de audit al performanţei şi 6 suntacţiuni de control tematic.
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
ÃŽn urma desfăşurării acţiunilor de auditfinanciar nu s-a emis niciun certificat de conformitate, la toate entităţile supuse verificării consemnându-se abateri de la legalitate şi regularitate .
Cele douăacţiuni de audit al performanţei au vizat :
modul de alocare şi utilizare a fondurilor publice pentru acţiuni cu caracter social-cultural, festiv şi sportiv lanivelul Municipiului Focşani ;
modul de alocare şi utilizare a sumelor de la bugetul de stat destinate finanţării „Programului de dezvoltare a infrastructuriişi a unor baze sportive din spaţiul rural†la nivelul Comunei Fitioneşti.
ÃŽn urma misiunilor de audit realizate s-au întocmit 2 rapoarte de audit al performanţei, dincare unul are anexat un proces-verbal de constatare în care sunt consemnate abateri de la legalitate şi regularitate.
Acţiunile de control tematic s-au realizat la cinciunităţi administrativ-teritoriale (un municipiu şi patru comune) şi o societate comercială de interes local, în toate cazurile fiind consemnate în actele de controlîntocmite abateri de la legalitate şi regularitate în activitatea desfăşurată.
Pentru consemnarea şi valorificarea constatărilor rezultate în urmaacţiunilor realizate
s-au întocmit 136 acte de control/audit, fiind emise 31 decizii prin care s-au dispus 445 măsuri pentru stabilirea întinderii prejudiciilor şi recuperareaacestora şi/sau pentru înlăturarea neregulilor constatate în activitatea financiar-contabilă sau fiscală controlată, care nu au condus la producerea de prejudicii.
Datesintetice cu privire la activitatea desfăşurată în anul 2010 la entităţile de interes local sunt prezentate în tabelul de mai jos:
Total Audit financiar din care:Acțiuni de control Audit de performanță 1.Acţiuni desfășurate la nivelul judeţului 38 30 6 2 2.Certificate de conformitate 0 0 0 0 3.Acte întocmite pentruacţiuni finalizate 136 120 13 3 4.Decizii emise 31 30 1 0 5.Decizii contestate 2 2 0 0 6.Măsuri dispuse prin decizii 445 442 3 0
2. Categoriile de entități verificate la niveluljudețului
ÃŽn structură, cele 36 entităţi cuprinse în cele 38 acţiuni de control/audit realizate în anul 2010 sunt :
34 unităţiadministrativ-teritoriale ai căror conducători sunt ordonatori principali de credite ai bugetului local (45,95 % din totalul acestei categorii);
1 instituţie publicăfinanţată integral din bugetul local, al cărui conducător este ordonator terţiar de credite ;
1 societate comercială de subordonare locală.
CAMERA DECONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
ÃŽn tabelul şi graficul de mai jos este prezentată structura entităţilor din aria decompetenţă şi a celor care au fost cuprinse în verificări conform programului de control/audit în anul 2010 :
7434(45,9%)6318101020304050607080ordonatoriprincipaliordonatori terţiarisocietăţi comercialede interes localStructura entităţilor existente/verificateexistenteverificate
Nr. crt. Categorii de entitățiverificate Entități existente Entități verificate % 1 Ordonatori de credite la nivelul judeţului, din care: 137 35 25,25 1.1 ordonatori principali de credite, din care: 74 3445,95 - Consilii judeţene 1 1 100,00 - Primării municipale 2 2 100,00 - Primării orăşeneşti 3 0 0,00 - Primării comunale 68 31 45,59 1.2 ordonatori secundari decredite 0 0 0 1.3 ordonatori terţiari de credite 63 1 1,59 2 Regii autonome de interes local 0 0 0 3 Societăţi comerciale de interes local 8 1 12,50 TOTAL GENERAL 145 36 24,83
CAMERADE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
IV. Principalele constatări rezultate din acțiunile de audit/control desfășurate la niveluljudețului
1. Structura și valoarea abaterilor constatate
Acţiunile efectuate la ordonatorii de credite ai bugetelor locale şi la celelalte entităţi de subordonarelocală au reliefat cazuri de nerespectare a reglementărilor legale constatându-se abateri şi nereguli care au generat fie venituri suplimentare cuvenite bugetelor publice, fieprejudicii, sau au influenţat calitatea gestiunii economico- financiare a entităţii verificate.
Astfel, urmare acţiunilor efectuate, în actele de control întocmite au fostînscrise 575 abateri de la legalitate şi regularitate a căror valoare a fost estimată la suma totală de 222.903 mii lei, din care :
138 abateri de la legalitateşi regularitate care au produs prejudicii bugetelor locale în sumă de 3.441 mii lei ;
237 abateri de la legalitate şi regularitate care au generat venituri suplimentare labugetele publice în sumă de 5.836 mii lei ;
200 alte abateri cu caracter financiar, cuantificate la valoarea de 213.626 mii lei .
Structura şi valoarea abaterilor constatateeste prezentată în tabelul de mai jos :
Situaţia abaterilor constatate care au diminuat nejustificat resursele bugetelor locale şi au prejudiciat aceste bugete, clasificatedupă sumele estimate şi frecvenţa numărului de cazuri se prezintă conform datelor din tabelul următor :
Nr. crt. Categorii de abateri Estimări -mii lei- Pondereîn total (%) Nr.cazuri Pondere în total (%) 0 1 2 3 4 5 1 Nestabilirea,neevidenţierea şi neîncasarea în cuantumul şi la termenul prevăzut de lege a unor venituribugetare 5.418 58,40 213 56,80 2 Nerespectarea reglementărilor legale în efectuarea cheltuielilor 3.231 34,83 137 36,53 3 Constatări privind legalitatea, realitatea şi exactitateaevidenţelor contabile şi a bilanţurilor contabile 406 4,37 2 0,53 4 Neîndeplinirea obligaţiilor financiare către bugetele publice 147 1,58 22 5,87 5 ÃŽncălcareaprevederilor legale referitoare la administrarea şi gestionarea patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale 76 0,82 1 0,27 TOTALGENERAL 9.277 100,00 375 100,00 Nr. crt. Categorii Estimări abateri Accesorii Total abateri Sume încasate/ recuperate % de recuperare din estimări 1 Venituri suplimentare 4.223 1.6135.836 793 13,59 2 Prejudicii estimate 3.361 80 3.441 1.524 44,29 TOTAL 1+2 7.584 1.693 9.277 2.317 24,98 3 Abateri financiar-contabile 213.626 0 213.626 - - Total sume 221.210 1.693 222.903 2.317-
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
Grafic, concurenţa abaterilor constatate la diminuarea şi prejudicierea resurselor bugetelorunităţilor administrativ-teritoriale se prezintă astfel:
Structura abaterilor pe categorii58%35%4% 1%2%Nestabilirea,neevidenţierea şineîncasarea în cuantumul şilatermenul prevăzut de lege a unorvenituri bugetareNerespectarea reglementărilorlegale în efectuarea cheltuielilorConstatări privind legalitatea,realitatea şi exactitateaevidenţelorcontabile şi a bilanţurilor contabileNeîndeplinirea obligaţiilorfinanciare către bugetele publiceÃŽncălcarea prevederilor legalereferitoare laadministrarea şigestionarea patrimoniului public şiprivat al statului şi al unităţiloradministrativ-teritoriale
2. Valoarea abaterilor constatate la nivelulentităților verificate
ÃŽn cazul tuturor celor 36 entităţi cuprinse în acţiunile de control/audit au fost consemnate în actele de control încheiate abateri de lalegalitate şi regularitate care au generat prejudicierea bugetelor locale, venituri suplimentare cuvenite bugetelor publice, sau gestionarea necorespunzătoare a patrimoniului public şiprivat al unităţilor administrativ-teritoriale.
Situaţia pe entităţi a abaterilor constatate este redată în tabelul următor1:
- mii lei - Entitățiverificate Venituri suplimentare Prejudicii Abateri financiar contabile UAT Judeţul Vrancea 740 1.155 77.425 UAT Comuna Tulnici 142 334 346 UAT Municipiul Focşani 262 319 16.800 UAT ComunaCorbiţa 142 313 2.548 UAT Comuna Bogheşti 113 230 2.184 UAT Comuna Răcoasa 37 221 0
1 Clasamentul pe entităţi al abaterilor constatate s-a realizat în funcţie devaloarea prejudiciilor aduse bugetului local prin nerespectarea reglementărilor legale
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
UAT ComunaVizantea Livezi 496 202 3.816 UAT Comuna Ciorăşti 411 96 202 UAT Comuna Broşteni 31 92 0 UAT Comuna Pufeşti 178 60 119 UAT Municipiul Adjud 0 38 0 UAT Comuna Năruja 494 3825.141 UAT Comuna Vrâncioaia 15 36 194 UAT Comuna Bilieşti 31 35 3.239 UAT Comuna Băleşti 280 33 6.539 UAT Comuna Bordeşti 75 31 6.014 UAT Comuna Nistoreşti 127 29 1.249UAT Comuna Vintileasca 118 28 0 UAT Comuna Boloteşti 200 21 10.056 UAT Comuna Urecheşti 6 20 10.491 UAT Comuna Fitioneşti 0 18 2.201 UAT Comuna Tătăranu 313 16 13.671 UATComuna Cîrligele 0 13 0 UAT Comuna Chiojdeni 31 10 1.135 UAT Comuna Tănăsoaia 223 10 437 UAT Comuna Măicăneşti 204 10 999 UAT Comuna Vulturu 136 10 90 UAT ComunaVîrteşcoiu 0 9 0 UAT Comuna Andreiaşu de Jos 96 6 12.588 UAT Comuna Jitia 76 4 9.740 UAT Comuna Năneşti 0 4 0 UAT Comuna Jariştea 155 0 448 UAT Comuna Gugeşti 442 05.519 UAT Comuna Reghiu 262 0 262 S.C. ILGO SA Mărăşeşti 0 0 169 Serviciul Public Local de Asistenţă Socială Focşani 0 0 4 Total 5.836
836 3.441213.626
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
3. Abateri generatoare de venituri suplimentare
Cele 237 abateri care au condus la estimareaunor venituri suplimentare cuvenite bugetului public, în sumă de 5.836 mii lei, au fost identificate la categoriile :
„Nestabilirea, neevidenţierea şi neîncasareaîn cuantumul şi la termenele prevăzute de lege a unor venituri bugetare†: 5.418 mii lei, din care 3.829 mii lei obligaţii de plată de bază la bugetul local şi1.589 mii lei dobânzi/majorări de întârziere;
„Constatări privind legalitatea, realitatea şi exactitatea evidenţelor contabile şi a bilanţurilorcontabile†: 196 mii lei;
„Neîndeplinirea obligaţiilor financiare către bugetele publice†: 146 mii lei , din care 122 mii lei obligaţii de plată debază şi 24 mii lei accesorii ;
“Încălcarea prevederilor legale referitoare la administrarea şi gestionarea patrimoniului public şi privat al statuluişi unităţilor administrativ-teritorialeâ€: 76 mii lei .
ÃŽn timpul acţiunilor de verificare s-a încasat operativ suma de 793 mii lei din veniturile suplimentarstabilite, adică 13,59% din total.
Abaterile de mai sus au fost constatate la un număr de 30 entităţi de interes local ai căror conducători au calitatea de ordonatoriprincipali de credite (entităţi nominalizate în
tabelul de mai sus) la care s-au realizat misiuni de audit financiar asupra conturilor de execuţie întocmite pentruexerciţiul financiar 2009.
Principalele cauze care au condus la identificarea de venituri suplimentare cuvenite bugetului public sunt următoarele:
- neevidenţierea, neurmărireaşi neîncasarea veniturilor din impozite şi taxe locale, necalcularea şi neînregistrarea accesoriilor aferente datorate ca urmare a neachitării la termenele legale aobligaţiilor de plată privind impozitele şi taxele locale;
- neurmărirea, neînregistrarea în evidenţa contabilă şi neîncasarea redevenţelor datoratepentru contractele de concesiune încheiate;
- neimpunerea întregii mase impozabile prin neidentificarea/neutilizarea de către compartimentele specializate a tuturor informaţiilorexistente în cadrul unităţii sau în afara ei în vederea stabilirii materiei impozabile (clădiri /terenuri din patrimoniul public şi privat al unităţiloradministrativ-teritoriale date în administrare/concesiune unor persoane fizice sau juridice , construcţii noi finalizate şi nedeclarate de contribuabili, terenuri din extravilanullocalităţilor pentru care s-a constituit dreptul de proprietate etc);
- neindexarea corespunzătoare indicilor de inflaţie, a veniturilor din concesiuni;
- neînregistrareaîn evidenţele contabile a tuturor drepturilor de creanţă consemnate în contractele încheiate sau în documentele tehnico-operative de evidenţă fiscală ;
-calcularea eronată a impozitelor şi taxelor datorate bugetului local prin utilizarea unor coeficienţi de corecţie sau a unor impozite unitare mai mici decît nivelul legalstabilit în Codul fiscal;
- neurmărirea spre încasare la termenele legale a creanţelor bugetare ;
- nestabilirea, neurmărirea şi neîncasarea veniturilor din taxelespeciale aferente activităţilor finanţate din surse constituite în afara bugetului local;
- necalcularea sau calcularea eronată a unor obligaţii de plată cătrebugetul public.
Pe entităţi, cele mai mari sume identificate ca venituri suplimentare datorate bugetelor publice se înregistrează la:
CAMERA DE CONTURI JUDEŢULVRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
- UAT Județul Vrancea: 740 mii lei, din venituri cuvenite bugetului entităţii reprezentând taxa pentru eliberareaautorizaţiilor de construire, neregularizată în condiţiile prevăzute de Legea nr. 50/1991 republicată, cu modificările şi completările ulterioare precumşi din venituri cuvenite bugetului de stat, necalculate, neînregistrate şi nevirate în conturile Inspectoratului de Stat pentru Construcţii din cota de 0,7% aferentăcheltuielilor pentru executarea lucrărilor de construcţii - montaj realizate şi decontate în anul 2009 la nivelul unităţii administrativ-teritoriale;
- UAT Comuna VizanteaLivezi: 496 mii lei, reprezentând creanţe cuvenite bugetului local necalculate, neînregistrate în evidenţele unităţii şi neîncasate, respectiv creanţe însumă de 412 mii lei din subvenţia pe unitate de suprafaţă pentru administrarea şi menţinerea în bune condiţii agricole şi de mediu a suprafeţei de286,23 ha păşune comunală, nevirată în conturile unităţii de către cesionar, conform contractului de cesiune încheiat cu entitatea, şi creanţe însumă de 84 mii lei din impozite şi taxe locale necalculate în condiţiile reglementate de Codul fiscal (redevenţe datorate de către concesionarii de bunuri din patrimoniulunităţii neactualizate cu rata inflaţiei, impozite unitare utilizate la impunerea terenurior extravilane mai mici decât nivelul legal, neimpunerea întregii mase impozabile etc.).
- UAT Comuna Năruja: 494 mii lei venituri suplimentare cuantificate datorită nestabilirii şi neevidenţierii în condiţiile legii a impozitui pe clădiri/terendatorat de persoanele fizice şi juridice, din stabilirea eronată a unor creanţe din impozit pe clădiri şi venituri din concesiuni neactualizate în mod corespunzător,din creanţe neevidenţiate în contabilitate şi situaţiile financiare întocmite la 31.12.2009;
- UAT Comuna Gugeşti: 442 mii lei, reprezentând în principal venituricuvenite bugetului local din vânzarea unor bunuri (terenuri) din patrimoniul unităţii administrativ-teritoriale , neconsemnate în documentele contabile şi situaţiilefinanciare;
- UAT Comuna Ciorăşti: 411 mii lei, provenind din necalcularea, neînregistrarea şi nereflectarea în evidenţa fiscală şi contabilă amajorărilor şi penalităţilor de întârziere datorate de contribuabili pentru neplata la termenele legale a obligaţiilor la bugetul local, precum şi din neimpunereaîntregii mase impozabile (taxe pe teren/clădiri concesionate sau închiriate din patrimoniul UAT) sau calculul eronat al unor obligaţii fiscale: impozit pe teren extravilan(încadrare eronată a zonei de impunere), impozit pe mijloace de transport (încadrare eronată a categoriei mijlocului de transport), impozit pe clădiri (neaplicareacoeficienţilor de corecţie pentru clădirile nereevaluate), venituri din concesiuni (neindexarea corespunzătoare cu indicele de inflaţie a redevenţelor datorate);
- UATComuna Tătăranu: 313 mii lei, provenind din necalcularea, neînregistrarea şi nereflectarea în evidenţa fiscală şi contabilă, a majorărilor deîntârziere datorate, precum şi din neimpunerea întregii mase impozabile (construcţii noi nedeclarate) sau calculul eronat al obligaţiilor fiscale prin neaplicareacoeficienţilor de corecţie în cazul clădirilor nereevaluate;
- UAT Comuna Băleşti: 280 mii lei, creanţe necalculate, neînregistrate, neurmărite şineîncasate din derularea contractului de administrare şi folosinţă a păşunilor comunale, din neimpunerea întregii mase impozabile (construcţii noi nedeclarate,construcţii şi terenuri închiriate/concesionate), venituri din chirii şi concesiuni nepretinse la plată sau neactualizate conform legii, impozite şi taxe stabiliteeronat;
- UAT Comuna Reghiu: 262 mii lei, creanţe cuvenite bugetului local din impozite şi taxe datorate de contribuabili neînregistrate în evidenţa contabilă sau eronatstabilite;
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
- UAT Municipiul Focşani: 262 mii lei, rezultate din neîncasarea tuturor venituriloraferente autorizării construcţiilor şi impozitului pe clădiri, pentru construcţiile noi finalizate şi nedeclarate de contribuabili, din nestabilirea obligaţiilorfiscale datorate pentru clădirile şi/sau terenurile din proprietatea publică sau privată a unităţii administrativ-teritoriale, închiriate sau concesionate, dinneimpunerea întregii mase impozabile, respectiv terenuri deţinute de diverse persoane fizice. De asemenea au fost identificate sume cuvenite bugetului de stat şi neregularizate cu acestareprezentând restituiri de sume defalcate din TVA aferente exerciţiului financiar precedent, precum şi sume constituite eronat drept fond de stimulente, dar neregularizate cu bugetullocal.
- UAT Comuna Tănăsoaia: 223 mii lei, provenind din neînregistrarea tuturor drepturilor de creanţă în evidenţa contabilă, în conformitate cu documenteletehnico-operative de evidenţă fiscală, din neimpunerea întregii mase impozabile –terenuri pentru care s-a constituit dreptul de proprietate şi ale căror documente deatestare a acestui drept nu au fost ridicate de beneficiari;
- UAT Comuna Măicăneşti: 204 mii lei, venituri cuvenite bugetului local din majorări de întârziere datorate decontribuabili pentru creanţele neplătite la termenele scadente şi din drepturi de creanţă necalculate sau neînregistrate în evidenţele fiscale şi/ saucontabile ale unităţii (taxă teren dat în folosinţă, venituri din concesiuni nestabilite etc.);
- UAT Comuna Boloteşti: 200 mii lei venituri rezultate în principaldin obligaţii fiscale nestabilite, neînregistrate şi neurmărite spre încasare aferente suprafeţelor de pădure din extravilanul localităţilor nedeclarate decontribuabili în vederea impunerii.
Abateri similare cu cele prezentate mai sus, care au generat venituri suplimentare cuvenite în principal bugetului local dar şi celorlalte bugetepublice s-au constatat în cazul tuturor unităţilor administrativ-teritoriale cuprinse în acţiunile de audit financiar, din care exemplificăm comunele Pufeşti (178 miilei), Jariştea (155 mii lei), Tulnici (142 mii lei), Corbiţa (142 mii lei), Vulturu (136 mii lei ), Nistoreşti (127 mii lei), (Vintileasca (118 mii lei), Bogheşti (113 miilei).
4. Abateri generatoare de prejudicii
Cele 138 abateri care au condus la prejudicierea bugetelor locale cu suma totală de 3.441 mii lei, s-au localizat la categoriile :
„Nerespectarea prevederilor legale în efectuarea cheltuielilorâ€: suma de 3.231 mii lei, din care plăţi nelegale 3.151 mii lei şi beneficiul nerealizat 80 mii lei;
„Constatări privind legalitatea, realitatea şi exactitatea evidenţelor contabile şi a bilanţurilorâ€: suma de 210 mii lei .
Din prejudiciul totalestimat în timpul acţiunilor de audit, a fost încasată operativ suma de 1.524 mii lei, reprezentând 44,29 % din suma stabilită.
Abaterile de mai sus au fost constatate la unnumăr de 31 entităţi de interes local ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali de credite, nominalizate în tabelul de la pct. 2, din care la un numărde 25 de entităţi s-au realizat acţiuni de audit financiar asupra conturilor de execuţie bugetară încheiate pentru anul 2009, în 5 cazuri s-au efectuat controaletematice şi într-un caz s-a realizat acţiunea de audit al performanţei.
Verificările desfăşurate la entităţi au evidenţiat existenţa unor abaterireferitoare la realizarea cheltuielilor, care au avut drept cauze principale, următoarele:
- efectuarea de cheltuieli fără contraprestaţie, ca urmare a acceptării laplată a unor lucrări neexecutate sau supradimensionate;
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
- plăţi peste normele, cotelesau baremurile aprobate; cele mai frecvente cazuri au fost determinate de acceptarea la plată a unor situaţii de lucrări care au cuprins cote şi tarife mai mari decât celelegale sau decât cele din devizele ofertă;
- plăţi efectuate fără documente justificative;
- acordarea unor drepturi în baza contractului/acordului colectiv demuncă, cu încălcarea prevederilor legale;
- acordarea nelegală a unor sporuri la salarii sau calculul eronat al drepturilor salariale .
Din analiza structurii economice acategoriilor de cheltuieli la care au fost identificate abaterile, se remarcă ponderea mare a plăţilor nelegale pentru cheltuielile cu activele nefinanciare, respectiv cu lucrărilede investiţii şi reparaţii capitale.
Astfel, din suma totală de 3.441 mii lei prejudicii estimate în timpul acţiunilor de control/audit, 2.342 mii lei sunt prejudiciilocalizate la nivelul cheltuielilor de capital, 672 mii lei prejudicii estimate pentru cheltuieli de personal, 357 mii lei sume nelegale decontate pentru bunuri, servicii şi 70 mii lei prejudiciilocalizate la titlul „transferuri între unităţi ale administraţiei publice-finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicapâ€.
ÃŽn mod ilustrativ, structuraeconomică a categoriilor de cheltuieli cu incidenţă mare a abaterilor de la legalitate este prezentată în graficul de mai jos:
Structura economică a prejudiciilorconstatatech.de personal20%bunuri si servicii10%transferuri2%ch.de capital68%
Astfel, în 68% din cazurile care au generat prejudiciile, au fost constatate deficienţe cu privire la achitareaunor lucrări pentru obiective de investiţii şi /sau de reparaţii capitale neexecutate sau supradimensionate, sau ale căror preţuri unitare şi/sau cote de cheltuieliau fost incluse în situaţiile prezentate la plată la un nivel mai mare decât cel din devizul ofertă.
Printre abaterile care au determinat producerea prejudiciilor în sumeînsemnate, pe naturi de abateri şi pe entităţi verificate, se numără:
Plăţi fără documente justificative
Această abatere s-a identificat la 12dintre entităţile verificate, valoarea estimată a prejudiciilor fiind de 2.196 mii lei, din care exemplificăm:
- UAT Județul Vrancea: 1.103 mii lei prejudicii estimatepentru:
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
- Lucrări înscrise în situaţii, facturate şi decontate dar care nu erauefectiv executate, la obiectivul de investiţii „Restaurare, amenajare clădire Prefectura Judeţului Putna - Municipiul Focşani†şi la două obiective deinvestiţii privind reabilitări şi modernizări de drumuri judeţene (DJ 205 H şi DJ 205 M). ÃŽn cazul obiectivului „Restaurare, amenajare clădire PrefecturaJudeţului Putna - Municipiul Focşani†unele materiale procurate nu au fost puse în operă şi nici nu se regăseau pe teren;
- La obiectivul de investiţiimodernizare DJ 205 D, valoarea lucrărilor executate a fost majorată nelegal, respectiv prin înmulţirea cantităţilor înscrise pe fiecare articol de deviz cupreţurile unitare privind materialele, manopera, utilajul şi transportul au fost înscrise valori mai mari decît cele rezultate din calcul;
Valoarea estimată a plăţilornelegale efectuate în anul 2009 privind lucrările de reabilitări, modernizări de drumuri judeţene şi restaurare, consolidare clădire “Prefectura JudeţuluiPutna – Municipiul Focşani“ este de 1.045 mii lei.
- Cheltuieli de protocol realizate fără respectarea normativelor prevăzute de lege, prejudiciul estimat fiind însumă de 58 mii lei.
- UAT Comuna Corbița: 301 mii lei, plăţi nelegale pentru realizarea a patru lucrări de foraje în cadrul sistemului de alimentare cu apă dincomună, fără dotarea acestora cu echipamentele, instalaţiile prevăzute în ofertă, deşi acestea au fost cuprinse în situaţiile de lucrări prezentatela plată de executant şi s-au achitat;
- UAT Municipiul Focşani: 291 mii lei, reprezentând plăţi nelegale pentru lucrări aferente unor obiective de investiţiidecontate constructorilor dar neexecutate: â€Recalificare urbană perimetru istoric Piaţa Unirii şi Grădina Publicㆺi „Modernizare şi reabilitarereţele de distribuţie a energiei termice în municipiul Focşani – P.T. 39â€;
- UAT Comuna Răcoasa : 177 mii lei, reprezentând valoarea unor lucrări deinvestiţii pentru obiectivul „Reabilitare poduri, podeţe și punte pietonală†decontate constructorului dar neeexecutate, precum şi contravaloarea unorcantităţi de carburant fără documente justificative de consum în interesul entităţii;
- UAT Comuna Tulnici: 171 mii lei, contravaloarea unor lucrări demodernizare a unui drum comunal, acceptate la plată şi decontate deşi nu erau realizate.
Cheltuieli neprevăzute de legislaţia în vigoare
Această abatere a fostconstatată la 22 dintre entităţile verificate, valoarea estimată a prejudiciilor fiind de 692 mii lei, din care exemplificăm:
- UAT Comuna Vizantea Livezi (168 mii lei),plăţi nelegale rezultate din acordarea unor drepturi de natură salarială -spor dispozitiv, premiul anual- şi drepturi speciale unor categorii de salariaţi care nu erauîndreptăţite să le primească şi din calcularea eronată a indemnizaţiilor şi a contribuţiilor aferente achitate consilierilor locali;
- UAT ComunaTulnici (136 mii lei), prejudicii create bugetului local prin acordarea nelegală a sporului de dispozitiv şi a unor drepturi speciale aprobate prin Acordul/Contractul colectiv de muncăunor categorii de salariaţi care, potrivit legii, nu aveau acest drept ;
- UAT Comuna Ciorăşti (76 mii lei), plăţi fără temei legal pentru drepturi de personal(spor de dispozitiv şi premiul anual) achitate unor persoane care nu erau îndreptăţite să le primească.
Abateri similare cu cele menţionate mai sus cu privire laacordarea unor drepturi de natură salarială în alte condiţii decât cele prevăzute de lege s-au constatat la majoritatea entităţilor cuprinse în acţiunile deaudit financiar, din care mai exemplificăm UAT Comuna
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
Răcoasa (37 mii lei plăţinelegale pentru spor de vechime şi drepturi speciale prevăzute în contractul/acordul colectiv de muncă), UAT Comuna Băleşti (33 mii lei , drepturi speciale şi
primade vacanţă acordate nelegal) sau UAT Comuna Pufeşti şi UAT Județ Vrancea (fiecare cu câte 29 mii lei plăţi nelegale pentru spor de dispozitiv acordatfără temei legal).
Alte cheltuieli nelegale au fost consemnate la un număr de 16 entităţi, cu o valoare a prejudiciilor estimate în sumă de 249 mii lei , din careexemplificăm :
- UAT Municipiul Adjud: 38 mii lei prejudicii consemnate ca urmare a acţiunii de control tematic realizată la această entitate, din plata nelegală aindemnizaţiilor de însoţitor în cazul unor asistaţi –persoane cu handicap - care beneficiau de aceste sume şi din fondurile asigurărilor sociale de statgestionate de Casa de Pensii Vrancea. Aceeaşi abatere a mai fost identificată şi la unităţile administrativ –teritoriale ale comunelor Cîrligele (13 mii lei),Vîrteşcoiu (9 mii lei), Tătăranu (5 mii lei), Năneşti (4 mii lei);
- UAT Comuna Vrâncioaia: 36 mii lei, drepturi speciale şi premii acordate în altecondiţii decât cele legale;
- UAT Comuna Vizantea Livezi: 34 mii lei, cheltuieli de personal efectuate cu încălcarea legii şi plăţi pentru bunuri şi servicii(abonamente telefonie mobilă) nejustificate ca aparţinând unităţii;
- UAT Comuna Vintileasca: 28 mii lei , reprezentând drepturi speciale prevăzute în Acordul/Contractului colectiv de muncă şi prima de vacanţă acordate în alte condiţii decât cele legale, precum şi decontarea, prin situaţiile de lucrări depuse deexecutanţi şi însuşite de beneficiari a unor preţuri unitare pe articole de deviz sau cote de cheltuieli indirecte şi profit mai mari decât cele din ofertafinanciară .
Neinventarierea în mod corespunzător şi neoperarea rezultatelor inventarierii patrimoniului în contabilitate a condus, în cazul UAT Comuna Bogheşti, laprejudicierea bugetului local cu suma de 210 mii lei. ÃŽn fapt, echipamente şi instalaţii aferente unor lucrări de foraje realizate pentru alimentarea cu apă fuseserăachitate executanţilor în condiţiile în care nici la data inventarierii anuale a patrimoniului şi nici până la data acţiunii de audit aceste dotări nufuseseră realizate de constructor în conformitate cu proiectul tehnic şi oferta depusă.
Alte abateri privind nerespectarea reglementărilor legale în efectuareacheltuielilor
Această abatere a fost constatată la 10 entităţi, valoarea estimată a prejudiciilor fiind de 85 mii lei, din care exemplificăm UAT Comuna Tulnici (26 miilei – cheltuieli de personal efectuate cu încălcarea legii) şi UAT Județ Vrancea (24 mii lei – cheltuieli cu utilităţile (energia electrică) suportate deentitate pentru un obiectiv de investiţii la care aceste cheltuieli erau deja incluse şi decontate ca organizare de şantier) .
Plăţi peste normele, cotele sau baremurilelegal aprobate în sumă de 9 mii lei s-au constatat în cazul verificărilor efectuate la Comuna Bordeşti, unde s-au constituit şi achitat
cote de contribuţii socialeîn cazul indemnizaţiilor consilierilor locali neconforme cu prevederile legale care reglementează aceste cote.
5. Abateri financiar-contabile care nu au determinat producerea deprejudicii
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
ÃŽn urma verificărilor efectuate au fost identificate la 31 dintre entităţilecontrolate/auditate un număr de 200 abateri de la legalitate şi regularitate, care nu au determinat producerea de prejudicii, estimate la valoarea de 213.626 mii lei, prezentate sinteticastfel:
Categoria/natura abaterii Nr.entităţi cu abateri Nr.abateri Valoare abateri Constatări privind legalitatea, realitatea şi exactitatea evidențelor contabile şi abilanțurilor contabile, din care : 30 84 138.109 Efectuarea de înregistrări în contabilitate pe baza unor documente justificative întocmite fără respectarea întotalitate a prevederilor legale 10 11 93.247 Neîntocmirea şi/sau necompletarea registrelor contabile conform prevederilor legale 8 8 25.269 Efectuarea de înregistrări contabileeronate şi denaturarea veniturilor şi cheltuielilor 22 34 17.610 Alte constatări privind legalitatea,realitatea şi exactitatea evidenţelor contabile şi a bilanţului9 10 851 Neînregistrarea în contabilitate a operaţiunilor de intrare sau ieşire a unor bunuri din patrimoniu 7 9 690 Lipsa evidenţelor analitice a unor conturi contabile şinecunoaşterea din această cauză a unor naturi de venituri şi cheltuieli, a obligaţiilor de plată, creanţe etc. 7 7 270 Neconcordante între datele dincontabilitate şi posturile din bilanţul contabil 3 4 172 Lipsa documentelor justificative 1 1 0 ÃŽncălcarea prevedrilor legale referitoare la administrarea şi gestionareapatrimoniului public şi privat al statului şi al unităților administrativ-teritoriale 25 31 73.520 Nestabilirea,neevidențierea şi neîncasarea în cuantumul şila termenul prevăzut de lege a unor venituri bugetare 11 11 1.964 Neîndeplinirea obligațiilor financiare către bugetele publice 2 2 5 Nerespectarea reglementărilor legale înefectuarea cheltuielilor 1 1 0 Calitatea conturilor de execuție bugetară 4 4 28 Nereguli financiar-contabile pentru care se emit decizii conform art.94/95 din lege 10 24 0 Abateri privindauditul public intern 19 20 0 Abateri privind Controlul financiar preventiv propriu 16 19 0 Nerespectarea reglementărilor legale referitoare la achiziții 2 2 0 Abateri procese-verbale art.64 2 2 0
ÃŽn funcţie de natura lor, cele mai semnificative abateri au constat în:
- nerespectarea prevederilor legale la inventarierea anuală a patrimoniului, în special aactivelor fixe corporale în curs de execuţie;
- neînregistrarea în evidenţa contabilă a unor operaţiuni patrimoniale;
- neexecutarea silită a creanţelorbugetare;
- efectuarea de înregistrări contabile eronate care au condus la denaturarea veniturilor şi cheltuielilor;
- nerespectarea reglementărilor legale referitoare laachiziţiile publice.
CAMERA DE CONTURI JUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
Pe entităţi, cele mai mari sume rezultate din estimarea abaterilorfinanciar-contabile se localizează la:
- UAT Județul Vrancea: 77.425 mii lei, rezultate din neînregistrarea în contabilitate a valorii unor obiective de investiţii finalizateprecum şi nereflectarea în situaţiile financiare a unor active corporale din patrimoniul public al unităţii administrativ-teritoriale;
- UAT Comuna Năruja: 25.141 mii lei,reprezintă valoarea abaterilor cu privire la supradimensionarea elementelor de activ din bilanţ prin necalcularea şi neînregistrarea amortizării activelor fixe, denaturareasituaţiilor financiare întocmite la finele exerciţiului bugetar prin neînregistrarea la valoarea reală a tuturor cheltuielilor unităţii (cheltuielile de personalaferente lunii decembrie 2009), neinventarierea activelor fixe corporale în curs de execuţie, a drepturilor de creanţă şi a datoriilor unităţii, precum şineaplicarea măsurilor de executare silită a creanţelor cuvenite bugetului local;
- UAT Municipiul Focşani: 16.800 mii lei reprezentând active fixe corporale în curs deexecuţie şi drepturi de creanţă ale unităţii, neinventariate. Astfel, situaţiile financiare întocmite pentru anul 2009 nu oferă o imagine fidelă şiexactă a patrimoniului instituţiei.
V. Aspecte privind evaluarea activității de control financiar propriu și de audit intern a entităților verificate
ÃŽn cadrulacţiunilor desfăşurate în anul 2010 s-a analizat şi modul de organizare a auditului intern şi a sistemelor de control financiar la entităţile din sfera decompetenţă a camerei de conturi.
Astfel s-au constatat 39 abateri de la actele normative în vigoare, privind organizarea şi exercitarea acestor activităţi, la unnumăr de 24 entităţi verificate, cele mai frecvente fiind:
- neorganizarea compartimentului de audit intern în situaţiile prevăzute de reglementările legale;
-neactualizarea deciziilor privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu;
- nedetalierea obiectivelor privind controlul financiar preventiv propriu, prin liste deverificare, pentru fiecare operaţiune cuprinsă în cadrul specific al instituţiei;
- nestabilirea de norme proprii cu privire la documentele, circuitul acestora şi persoaneleîmputernicite să efectueze operaţiunile legate de angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor, precum şi organizarea, evidenţa şi raportareaangajamentelor bugetare şi legale;
- neasigurarea reflectării în documente scrise a organizării controlului intern şi delimitarea atribuţiilor în efectuareaoperaţiunilor, astfel încât atribuţiile de aprobare, control şi înregistrare să fie, într-o măsură adecvată, încredinţate unor persoane diferite,potrivit prevederilor OG nr.119/1999 şi ale OMFP nr.946/2005;
- neactualizarea şi nerevizuirea fişelor posturilor;
- neluarea de măsuri privind identificarea şi evaluareariscurilor care pot afecta realizarea obiectivelor şi păstrarea integrităţii patrimoniului instituţiei şi nestabilirea de măsuri pentru menţinerea acestorriscuri la un nivel considerat acceptabil, potrivit prevederilor O.G. nr.119/1999;
- nestabilirea de către conducătorul entităţii publice de proceduri de control operaţionalepe activităţi, potrivit prevederilor OMFP nr.946/2005, pe baza cărora salariaţii să aibă posibilitatea de a semnala eventuale neregularităţi.
CAMERA DE CONTURIJUDEŢUL VRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
Dintre entităţile la care s-au regăsit abaterile de mai sus exemplificăm comunele Andreiaşu de Jos,Bordeşti, Broşteni, Ciorăşti, Tănăsoaia,Tulnici , Vintileasca, Vizantea Livezi, Vrâncioaia precum şi societatea comercială de interes local ILGO SAMărăşeşti.
VI. Concluzii şi recomandări
CONCLUZII:
ÃŽn urma misiunilor de control/audit desfăşurate la entităţile de interes local, s-auconstatat abateri de la reglementările legale care au avut ca efect prejudicierea fondurilor publice, nevirarea la bugetul local dar şi la celelalte bugete în cuantumul şi latermenele legale a obligaţiilor fiscale, precum şi reflectarea nereală a patrimoniului public şi privat al unităţilor administrativ-teritoriale în situaţiilefinanciare anuale, motiv pentru care aceste conturi nu au fost certificate .
Neregulile şi abaterile constatate au scos în evidenţă faptul că acestea s-au datorat în mareparte disfuncţionalităţilor ce există în organizarea şi exercitarea controlului intern la nivelul entităţilor verificate.
Principalele CAUZE ale abateriloridentificate sunt:
Nerespectarea prevederilor legale în efectuarea cheltuielilor din fonduri publice, ca urmare a slabei pregătiri profesionale a personalului angajat sau alegislaţiei interpretabile ;
Neorganizarea în mod corespunzător de către ordonatorii principali de credite ai unităţilor administrativ-teritoriale aactivităţii de stabilire şi colectare a creanţelor cuvenite bugetului local ;
Nerespectarea legislaţiei în stabilirea drepturilor salariale ale personaluluiangajat;
ÃŽncălcarea prevederilor legale referitoare la administrarea şi gestionarea patrimoniului public şi privat al unităţilor administrativ-teritoriale , înspecial a celor care privesc modul de organizare şi desfăşurare a activităţii de inventariere a bunurilor din patrimoniu.
ÃŽn conformitate cu prevederile Regulamentuluiprivind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, în urma valorificării actelor de control/audit, au fost emise şi transmiseentităţilor verificate 31 decizii conţinând măsuri pentru remedierea deficienţelor din activitate. Prin deciziile emise au fost dispuse 445 de măsuri, din care 318măsuri au vizat înlăturarea neregulilor constatate în activitatea financiar-contabilă şi/sau fiscală controlată, iar prin celelalte 127 măsuri s-a dispusconducerii entităţilor verificate stabilirea întinderii prejudiciilor constatate şi luarea măsurilor pentru recuperarea acestora.
Din cele 445 măsuri dispuse, unnumăr de 3 (0,67 % din total) au fost contestate, fiind admisă contestaţia într-un singur caz.
Referitor la stadiul soluţionării măsurilor dispuse , situaţia seprezintă astfel :
au fost implementate 183 măsuri , înscrise intr-un număr de 16 decizii emise, urmare cărora au fost dimensionate de către entități,suplimentar față de sumele estimate în timpul acţiunilor de verificare, venituri cuvenite bugetului public în sumă de 955 mii lei şi prejudicii aduse bugetelor localeîn sumă de 75 mii lei . De asemenea au fost remediate şi alte nereguli consemnate în actele de control/audit, în valoare de 12.076 mii lei.
CAMERA DE CONTURI JUDEŢULVRANCEA
Raportul finanţelor publice locale pe anul 2009
8 măsuri, cuprinse în două decizii emise, din care 7 măsuri dispuse pentru înlăturarea neregulilorşi 1(una) măsură pentru stabilirea şi recuperarea prejudiciilor, nu au fost realizate. ÃŽn aceste cazuri s-au luat măsurile de întocmire a actelor de constatare şide valorificare a acestora prevăzute în Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi.
un număr de 254măsuri înscrise în 15 decizii emise sunt în termenul de realizare pentru aducere la îndeplinire la data prezentului raport.
RECOMANDĂRI :
Pornind de la constatărilecuprinse în raport, se conchide că execuţia bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale se poate îmbunătăţi ca urmare a acţionării înurmătoarele direcţii:
- întărirea sistemelor de management financiar şi control intern, în vederea identificării tuturor riscurilor şi, în consecinţă,a soluţiilor menite să prevină şi să înlăture deficienţele din activitate;
- întărirea controlului cheltuielilor publice prin care să seurmărească economicitatea, eficacitatea şi eficienţa utilizării fondurilor publice alocate pentru finanţarea lor;
- îmbunătăţirea activităţiide stabilire şi colectare a veniturilor proprii din impozite şi taxe locale, monitorizarea permanentă a încasării veniturilor şi efectuării cheltuielilor pe parcursulexecuţiei bugetare.
0
Răspunde
Opțiuni
, acum 739628 zile, 1 ora, 25 minute, 25 secunde
Raportul prezentat de ANTIPUPINCURISM este unul vechi, este din 2009, dar asta, normal ca nu va scrie :) Si apropo, se face referire la un raport al Curtii de Conturi. Am intrat si eu pe site, nu este citeste integralnimic secret, il puteti gasi aici: http://www.curteadeconturi.ro/sites/ccr/RO/Publicatii/Documente%20publice/Rapoarte%20publice%20locale%202009/Raport%20finante%20publice%20locale%202009%20Vrancea.pdf
0
Răspunde
Opțiuni
, acum 739628 zile, 1 ora, 25 minute, 25 secunde
De fapt ce a vrut sa demonstreze tembelul asta aceasta scriere?Se putea citi de pe site C.C.A insirat scrieri fara noima aproape cit s-au scris in tot ziarul.Fii mai serios d-mle pupincurist sau citeste integralanti,ca nu stiu cum naiba te numesti.Cine naiba are timp sa-ti citeasca capodopera?Pacat de spatiu!!!
0
Răspunde
Opțiuni
Trebuie să fii autentificat pentru a putea posta un comentariu.
